创业路上，税务问题总是让人头疼，尤其是注册公司时的所得税减免政策。我们BG大游·(中国区)官方网站深耕工商领域十年，整理出一套实用指南，帮你轻松掌握政策要点。

一、哪些企业能享受所得税减免

（一）小型微利企业

根据2025年最新政策，同时满足以下条件的企业可享受优惠：

1. 行业要求：从事国家非限制和禁止行业。

2. 应纳税所得额：年度不超过300万元。

3. 从业人数：不超过300人，包括与企业建立劳动关系的职工和劳务派遣人员。

4. 资产总额：不超过5000万元，按全年季度平均值计算。

（二）高新技术企业

被认定为高新技术企业的，减按15%的税率征收企业所得税。认定需满足：

1. 研发投入：近三个会计年度研发费用占销售收入比例不低于3%-5%。

2. 高新技术产品收入：占企业同期总收入比例不低于60%。

3. 科技人员占比：不低于企业当年职工总数的10%。

二、申请减免需要准备哪些材料

（一）小微企业

1. 基础材料：营业执照副本、财务报表、纳税申报表。

2. 证明文件：从业人数和资产总额的计算过程、行业不属于限制类的说明。

（二）高新技术企业

1. 核心材料：《高新技术企业认定申请书》、知识产权证书、研发费用专项审计报告。

2. 辅助材料：科技人员名单及社保缴纳证明、高新技术产品（服务）收入专项审计报告。

三、申请流程如何操作

（一）小微企业

1. 自行判别：对照条件确认符合资格。

2. 申报享受：通过电子税务局填写纳税申报表，系统自动计算减免税额。

3. 留存备查：保存相关证明材料，以备税务检查。

（二）高新技术企业

1. 自我评价：对照认定标准进行自我评估。

2. 注册登记：登录“高新技术企业认定管理工作网”完成注册。

3. 提交材料：在线填写申请书并上传相关文件，同时提交纸质材料至认定机构。

4. 专家评审与公示：认定机构组织评审，通过后公示10个工作日，无异议即颁发证书。

四、减免政策具体能省多少钱

（一）小微企业

若年应纳税所得额为200万元，按正常税率需缴纳50万元（200×25%），但在优惠政策下，实际只需缴纳10万元（200×25%×20%），节省40万元。

（二）高新技术企业

假设企业年应纳税所得额为500万元，按25%税率需缴纳125万元，但若为高新技术企业，只需缴纳75万元（500×15%），节省50万元。

五、常见误区与注意事项

（一）误区纠正

1. 核定征收企业不能享受优惠：错误。无论查账征收还是核定征收，符合条件的小微企业均可享受减免。

2. 分支机构可单独享受优惠：错误。分支机构需并入总机构汇总计算，以法人为主体享受政策。

3. 非居民企业适用政策：错误。非居民企业不适用小型微利企业优惠。

（二）注意事项

1. 及时申报：小微企业按季度预缴，高新技术企业需在每年6-10月提交认定申请。

2. 材料合规：保证提交的研发费用、科技人员等材料真实准确，避免因资料不全影响申请。

3. 后续管理：高新技术企业需每年报送发展情况报表，连续两年未报将被取消资格。

以上是注册公司所得税减免政策的核心内容,如果你对政策细节仍有疑问,或不确定自身是否符合条件,欢迎随时与我们BG大游·(中国区)官方网站联系。

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